IMPUESTO A LA HERENCIA EN CHILE

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Conoce sobre el Impuesto a las Herencias en Chile, el más completo contenido  de preguntas frecuentes sobre el impuesto de la herencia en nuestro país, para ayudarte en tu trámite de herencias.

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Qué es el Impuesto a la Herencia

La ley de herencia contempla un impuesto que grava a los herederos por causa de muerte, aplicados a la asignación de los bienes que le correspondan del causante o fallecido.

Cuándo se Paga el Impuesto a la Herencia.

El impuesto a la herencia en chile debe ser pagado al momento de presentar la solicitud de posesión efectiva.

Plazos para pagar el Impuesto a la Herencia

El plazo para cancelar el impuesto a la herencia tras las asignaciones por causa de muerte (herencias), este debe declararse y pagarse, simultáneamente, dentro del plazo de dos años, contado desde la fecha en que la asignación se defiera.

Dónde se paga el Impuesto a la Herencia

El Impuesto a la Herencia debe de ser cancelado, mediante una declaración en el Servicio de Impuestos Internos

Cuándo las herencias no pagan el Impuesto a la Herencia

Las asignaciones por causa de muerte, que correspondan al cónyuge y a cada ascendiente, o adoptante, o a cada hijo o adoptado, o la descendencia de ellos, estarán exentas de este impuesto en la parte que no exceda de 50 Unidades Tributarias Anuales (UTA).

Qué Bienes no pagan el Impuesto a la Herencia

  • Se encontrarán exentas de impuesto a la herencias,  las siguientes asignaciones :
    Las que se dejen para la construcción o reparación de templos destinados al servicio de un culto.
  • Las hechas a las Municipalidades de la República y a las corporaciones o fundaciones de derecho público costeadas o subvencionadas con fondos del Estado
  • Aquellas cuyo único fin sea la beneficencia pública, la difusión de la instrucción o el adelanto de la ciencia en el país.
  • Las que no excedan de seis mil pesos.
  • Las que consistan en cantidades periódicas destinadas a la alimentación de personas a quienes el donante esté obligado por ley a alimentar.
  • Cuando, a juicio de la Dirección, la pensión pareciere excesiva, podrá pedir a la justicia ordinaria que determine la parte que estará exenta del impuesto
  • Aquellas destinadas exclusivamente a un fin de bien público, y cuya exención sea decretada por el Presidente de la República».
  • Viviendas DFL 2 sólo se aplicara la excepción únicamente cuando los causantes o donantes hayan construido las viviendas económicas o las hayan adquirido en primera.

Cómo se paga el Impuesto a la Herencia

Presentando el formulario de declaración de Impuestos a las Herencias  F4423 del  Servicio de Impuestos Internos

Cómo se calcula el Impuesto a la Herencia

Para calcular el monto sobre el cual se debe aplicar el Impuesto a la Herencia, se debe determinar el valor de la totalidad de los bienes del causante a la fecha de su fallecimiento, tanto activos (propiedades, cuentas bancarias, vehículos entre otros) como pasivos (deudas), además se debe de considerar el grado de parentesco de los herederos con el fallecido, a fin de determinar la asignación de cada heredero que se gravara a impuesto, dependiendo de su tramo (ver siguiente párrafo : Cuánto es el Impuesto a la Herencia).

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Cuánto es el Impuesto a la Herencia

El Impuesto a las Herencias se aplica sobre el valor líquido de cada asignación o donación, de acuerdo con una escala progresiva.

A continuación,  se entrega una tabla de Impuesto a las Herencias en que se muestra una escala progresiva, con la determinación de los tramos y los respectivos porcentajes de este impuesto:

TRAMOS (UTA) TASA

0 a 80

más de 80 y hasta 160

más de 160 y hasta 320

más de 320 y hasta 480

más de 480 y hasta 640

más de 640 y hasta 800

más de 800 y hasta 1200

más de 1200

1,0 %

2,5 %

5,0 %

7,5 %

10,0 %

15,0 %

20,0 %

25,0 %

La Unidad Tributaria Anual (UTA) que se debe aplicar para los fines del cálculo, es aquella vigente al momento del fallecimiento del causante o de la «insinuación» de la donación, según lo determinado en la Ley N° 16.271, artículo 2, inciso tercero.

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